低油价下资金管控技术分析与研究——以M涂料公司为例

时间：2021-03-18 10:00:48 所属分类：石油 浏览量:

M涂料公司成立于2012年，其主要经营内容包括涂料产品的生产、销售以及科研创新，投资成本12亿元，设计产能12万吨，主要产品有重防腐涂料、卷材涂料、电泳涂料和树脂等等。近年来，受国际油价持续低迷影响，公司年赢利额大幅度下降，为提高企业的生存发展和行

　　M涂料公司成立于2012年，其主要经营内容包括涂料产品的生产、销售以及科研创新，投资成本12亿元，设计产能12万吨，主要产品有重防腐涂料、卷材涂料、电泳涂料和树脂等等。近年来，受国际油价持续低迷影响，公司年赢利额大幅度下降，为提高企业的生存发展和行业竞争能力，2019年成立降本增效领导小组，下设降本减亏、经营提质、创新增效、风险控制、宣传教育、督导督察等6个工作组，大幅度缩减投资计划，控制本成费用，力争打赢资金管控攻坚战。

　　一、资金管控主要措施

　　2019年M公司原投资计划是3300.50万元，调整后压缩至2900.40万元，压缩投资计划400.10万元，较计划压缩12.1%;原成本费用预算61150.3万元，调整后降低至59960.3万元，降本增效增利1190.0万元，较预算下降1.95%。为实现调整后投资计划和成本费用目示，需要从细节入手，做好公司各方面资金费用管控。

　　(一)全员全过程全流程的成本管控

　　加强营业成本与收入配比管理，营业成本低于收入增长比例，实现期间费用降低150万元，主要管控措施包括四方面，一是压控管理费用，做好管理费用总额和人均水平“双控”，实现管理费用占收入比重下降，包括差旅补助费、办公用品费、专家咨询费、招待费以及会议费等等，2019年预算较2018年实际金额下降15%左右。二是做到销售费用增长与业务规模增长相匹配，销售费用占收入比重下降，直接销售费用增长要低于收入的增长，可控销售费用同比下降8%，八项规定涉及业务招待费、会议费、办公费同比下降12%。三是加强资金集中管理，做好收支匹配，严格按照资金收支计划，做到利息支出较预算下降3%～4%。四加强税收筹划，积极争取落实相关财税支持政策，如增值税加计抵减、残疾人加计扣除，高新技术企业等税收优惠政策，所得税费用较预算下降3%-5%。

　　(二)加大外包费、原材料和对外租赁管控力度

　　在保证总体收入预算规模和经营结构不变的情况下，全年外包费、原材料费用下降10%以上，费用分别降低550万元、1250万元。要加强外包费的前置管理，在项目投标之初就针对承揽业务所需的支出项进行分析分解，在满足管理办法中外包比例不超过30%的基础上，严控分包/转包，同时加强自身作业能力建设，从根本上减少外包比例，外包费占收入比例同比下降不低于7%。加大原材料采购费用管控，全年原材料费用总金额下降10%以上。

　　(三)积极推进“两金”压控

　　“两金”即应收账款和存货，其增幅不超过收入，重点类占用下降10%以上、关注类占用下降20%以上、正常类占用周转率进一步提升。以严控“两金”占用为中心，遵守“以分解量化目标、细化措施、业务协同、动态督导”的工作原则，以外部市场为重点，合理控制应收账款增长速度，加紧逾期、长账龄应收账款清理。同时推动供应链一体化管理，合理安排购、产、销计划，及时处置积压库存，提高库存周转率。

　　(四)加强资金集中管理

　　加强M公司资金集中管理，实现资金集中度超90%，维持30%以下资产负债率，主要资金管控措施包括四方面，一是根据上层主公司资金管理制度，制定和更新本单位的管理制度及细则，银行账户开立、变更以及撤销审批和备案手续要按相关规定规范操作。二是严格执行银行存款限额管理制度，各类经营收入、支出过财务公司账户结算(除财务公司不能实现结算外)。根据以收定支原则，做好收支合同的匹配工作。三是提升内部应收账款回收能力，加快资金周转率，提升经营效率;四是加强外部客户管理，及时调整信用政策，在不提高采办价格、不增加采办成本的前提下争取更优惠账期，力争将化学品物资付款期在现有基础上延长15天、工程和服务延长30天。

　　(五)加强对资金计划管理

　　加强对资金计划管理。资金计划管理是建立在预算管理基础之上并使之逐月落实的有效管理工具，它可以提高资金使用效率，降低企业财务风险，加强成本和费用控制，强化生产经营全过程控制，变“事后管理”为“事前管理”。在M公司经营过程中，各部门按照实际制定日工作计划，包括销售计划、生产计划、采购计划等，在开展市场调研与科学预测分析的基础上，制定日资金计划表，财务部负责对各部门上报的日资金计划进行审核，并且确保日资金计划指标数量的准确性和可操作性，并与各部门预算指标进行对比分析后，对与年度预算分解指标和公司总体资金管理要求相冲突的地方进行客观合理的调整，汇编成公司日度资金计划和月资金计划方案，上报上级单位，同时通知各部门。在实际工作中，不得启动未列入计划的资金，计划实现的收入应当保证完成。对资金计划的调整实行额度和次数的双重控制，即每月给予各部门一次调整机会。并且要求下属各单位对上月执行资金计划有差异的，进行分析说明。

　　(六)提高物资管理价值

　　2019年M公司计划完成4个大类的长尾物资数据清理，实现月平均降低5%的库存资金占用。为实现计划目标，要以深化深化物资主数据应用为基础，严格审查物资编码准确性，为采办工作提供数据支持。在此基础上，一方面加快长尾物资清理，提高集中采办价值，另一方面推动库存优化工作，对一年以上库龄物资进行采办冻结，降低库存资金占用率，压降库存物资规模，维持合理库存目标，监控物资周转率，减少库存资金占用。

　　(七)降低投资成本

　　全年计划压减年度投资规模400.10万元(不含科研投入、信息化维护)，主要管控措施包括，一是初步设计阶段的项目(检测分析实验室改造项目)因设计方案未最终确定，可与设计单位协商再次优化方案，在确保工程安全和质量的前提下降低成本二是对于装备、基建限下项目，根据实际作业需求，优化投资项目，控制投资成本。三是严格把控计划外投资，对与生产经营和安全环保无关的投资项目坚决不予“追加”，为降本增效把好“源头管控”关。(八)推进财务共享实施的改革按照上层主公司统一部署及实施项目组的整体安排，年内实现上线，加强财务管理转型，高质量完成会计标准化、业务标准化和系统标准化工作，以资金平台及财务共享工作为契基，打造高效能财务管理团队，提升战略财务能力。

　　二、实施效果

　　在M公司上层领导正确带领下，围绕年初计划完成的指标，按照确定的资金管控措施，各部门调整优化工作计划，上下一心，圆满完成2019年经济任务，其中年投资额完成2850.5万元，较原计划压缩450万元，压缩率13.6%，较调整后压缩49.9万元，压缩率1.72%;年支出成本费用59550.5万元，较原计划压缩1599.8万元，压缩率2.61%，较调整后压缩409.8万元，压缩率0.68%。经实践证明，M公司2019年实施的一系列资金管控措施合理有效，为企业健康长远发展奠定了基础。

　　三、结束语

　　本文以M涂料公司为例，围绕“向管理要效益、向风险管理要效益、向创新要效益”三个中心，加强资金管控技术分析与研究，在全员全过程全流程的成本管控、外包费、原材料和对外租赁管控、“两金”压控以及资金计划和集中管理等方面制定了一系列降本增效措施，取得较好效果，超额完成年计划提质增效目标，年投资额压缩450万元，年成本费用压缩1599.8万元，打赢了低油价挑战下资金管理降本增效攻坚战，可为同行提供借鉴经验。

　　《低油价下资金管控技术分析与研究——以M涂料公司为例》来源：《财经界》，作者：季建霞

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