企业税务筹划风险分析及控制措施

时间：2020-12-25 09:57:18 所属分类：财政金融 浏览量:

从企业的长远发展角度来看，需要做好企业税务筹划工作，但是在开展这项工作中容易出现很多不可避免的因素，比如企业税务筹划技术、经营环境、企业筹划内容等多个因素。此外企业筹划过程中的多样化操作会导致企业面临一定的筹划风险，企业需要采取相应的措施

　　从企业的长远发展角度来看，需要做好企业税务筹划工作，但是在开展这项工作中容易出现很多不可避免的因素，比如企业税务筹划技术、经营环境、企业筹划内容等多个因素。此外企业筹划过程中的多样化操作会导致企业面临一定的筹划风险，企业需要采取相应的措施推动企业筹划的有效作用，做好风险防范工作，提高企业的整体收益，帮助企业健康成长。因此，本文主要分析了企业税务筹划的风险以及探讨了相应的控制措施，帮助规避风险。

　　一、企业税务筹划中风险概述

　　企业税务筹划是企业纳税人主要通过正规的避税、节税等方式减少税收负担，进行合法的税务筹划。但是在进行税务筹划过程中，可能会出现很多不可避免的因素导致税务筹划结果和预期的不一致，甚至出现严重的经济损失。此外企业税务筹划主要利用税法的空白部门进行筹划，操作过程隐藏着极大的风险。最直接的行为表现是企业甚至出现偷税、漏税行为，严重影响企业的声誉。合理的企业税务筹划和漏税存在本质上的区别，漏税主要是纳税人通过税收的漏洞，非法实现少缴税的目的。而企业税务筹划则是根据税务政策及企业实际情况，利用合法的手段实现资金合理分配，实现企业价值合理化和合法筹划，帮助企业改善经营[1]。

　　二、实行企业纳税筹划的作用

　　首先，企业进行税务筹划，能够帮助纳税人实现利益最大化，能够对比不同的纳税方案，进而选择合法的、纳税最少的方案，帮助纳税人减少流动资金，提高可支配资金净额，促进企业稳定发展。其次，实行税务筹划工作能够帮助企业及企业相关人员了解相关法律法规，及时了解国家政策，合法减少税务缴纳金额。一旦税法出现变动，相关的筹划人需要根据企业的自身情况，考虑到纳税人的自身效益，采取趋利避害的方式，及时发现纳税工作的不足之处，权衡税务管理机制，全面处理税务相关问题[2]。最后，企业税务筹划能提高企业经营及会计管理水平。企业纳税做出的规划不仅影响着企业自身的经营情况，同时还和企业会计管理有着必然联系，两者之间彼此联系，环环相扣。如果不实施企业税务筹划，企业各项运营管理都会出现各项问题，因此，需要做好税务筹划，保障企业运营顺利，提高企业管理水平[3]。

　　三、企业税务筹划面临的风险

　　在企业发展环节中，会出现各种风险问题，在企业税务筹划环节也会出现各种不可避免的风险因素，需要从多方面分析各种风险因素，并做好相应的控制措施。第一，企业会出现经营风险，主要由于未能及时考察出现的问题，遭受其他企业的冲击，企业竞争压力逐渐深化，企业的年终目标很难实现，最终影响到企业税务筹划。第二，企业筹划环节出现操作风险，很多企业筹划人员、操作人员缺少相关的税务认知，在进行企业筹划时，会出现很多人为的操作风险，严重影响后期税务筹划工作。第三，存在政策风险，国家政策会随着国内经济形势的变化而变化，税收法律的实效性较短，而完善的税务筹划工作延续时间较长，如果税法出现调整，相关的税法筹划也很难发挥实际效果[4]。第四，可能出现法律问题，在合同签署以及规划相应流程的过程中，整个税务筹划人员都需要具备极好的法律意识。如果企业具备极好的法律意识，合理合法地进行交易证据，即使企业出现相关的税务漏洞，还可以采取现场核查的方式进行修整，避免相关的法律诉讼现象，大大降低企业成本，给企业的外在形象加分。在现实中，税务筹划所参考的数据有些不全，甚至不真实，严重导致整个筹划方案出现问题，造成筹划风险，无法给相关的税务稽查部门提供对应的税务体系及证明，导致企业面临相应法律责任。第五，税务稽查方面存在风险，企业需要高度重视税务稽查工作，与稽查工作人员保持良好地沟通关系，获得税务稽查部门的支持和肯定。如果出现信誉不良问题，则会严重影响税务筹划，筹划工作不规范，不合理，甚至出现逃税现象，严重影响企业的信誉，严重影响企业的正常运营[5]。

　　四、规避企业税务筹划风险的控制措施

　　(一)提高纳税人的防范风险的意识

　　开展企业税务筹划时，需要严格按照相应的法律法规来开展工作，遵守法律体系，保障筹划工作顺利开展，帮助企业减少税负，给企业带来更大的收益。在进行税务筹划时，需要提高企业相关人员的风险意识，主要从上级领导出发，上级传达给下级，让每个员工都能高度意识到筹划工作的重要性，加强企业税务筹划的风险管理，让每个员工都能各司其职，从每个岗位中观察及考虑各项风险因素，多方位防范税务筹划风险，提高税务筹划效果[6]。

　　(二)提高企业税务筹划工作人员的专业能力

　　税务策划过程中，需要采取合理有效的、综合性强的税务信息，保证税务筹划强有力地执行下去。因此，税务筹划工作需要具有极高专业素养的工作人员主持，企业可以从内部挖掘优秀人才，还可以通过多方面的培训，打造一支综合素质强的税务筹划团队，提高筹划工作进度。另外，企业还可以引进招揽一些人才，提高税务筹划工作的活力。

　　(三)保证税务筹措的合法性

　　且具备商业目的企业税务筹划过程中，需要保证合法性，满足相关交易的安排，符合相关法律纳税申报、减免的相关法律法规。同时需要保证经济交易和税收律法相一致，在新形势下，不能走传统筹划之路，使用账务、发票进行筹划，这样做会面临严重的法律风险。企业需要在筹划时，准备一个合理的商业性的证据材料，保证税务筹划完美贴合税收政策。(四)重视税务政策变化，做好税务部门沟通工作由于国家政策主要受到宏观调控的影响，企业需要设定专门的部门或者工作人员，及时把握国家政策，了解政策的走向，积极调整相关的税务筹划工作，做好对应的第二方案，积极反应，规避风险，帮助企业迅速积极应对，营造有利环境。另外，还需要与政府的税务部门及时沟通，保证税务筹划合理、合法性，规避相应的风险。企业需要直接和当地的税务部门沟通，积极主动了解当地政府的税收政策，邀请税收部门的工作人员到企业进行指导，安排企业内部人员与相关的工作人员学习，进而提高企业税务筹划水平。

　　(五)严格把控税务筹划过程中的成本

　　在税务筹划环节，总是会存在一定的风险，企业需要严格把控筹划成本。企业不仅需要考虑到税务筹划给企业带来的经济价值，还需要重视筹划工作带来的各项成本。企业领导人员及筹划管理人员需要具备全局意识，把握税务筹划过程中的管理制度，明确筹划目标，加强筹划过程中的监督和成本管控，使得整个筹划工作合乎预算成本。

　　(六)企业各部门之间相互合作，全员参与

　　在进行企业税务筹划时，首先需要企业高管提高重视程度，全面动员各个部门参与到企业税务筹划工作中，深入了解税务风险，多方面规避风险。其次，高管动员能够减少筹划工作的困难，号召全员一起参与，各部门综合分析各类风险，提高企业税务筹划的进度，做到更系统，更前沿。最后，全部门工作人员一起参与筹划工作，搭建税务架构，总体提高筹划工作质量，多个部门综合控制筹划风险。

　　(七)完善企业内部税务制度

　　目前营业税改为增值税，很多企业经营环境受到了一定的冲击，企业需要根据自身的特点，重塑管理业务，加强企业内部控制，防范税务风险。企业税务人员需提高对各项风险的识别程度，增强企业风险管理能力，加强监督风险的能力。例如在开增值税时，严格按照相关的法律规定开具增值税，绝对禁止虚假发票。为了避免税务风险事故的发生，需要优化企业内部控制流程，全面监督及控制纳税环节，避免人为原因造成的税务风险。另外，在开局增值税时，还需要增加相关的培训工作，让相应的工作人员具备一定的专业素养，保证纳税申报表的正确性。

　　五、结语

　　企业税务筹划工作能够给企业带来一定的经济价值，降低企业税负，促进企业长期发展。但是筹划工作会面临一系列的风险，例如经营、操作、政策、人员等风险，这些风险会严重影响税务筹划的进程。因此，需要采取一定的措施控制风险，关注政策的变化，动员全部员工，共同参与，加强筹划人员的专业素养，增加与税务人员的沟通工作，获得更多的政策信息，同时规范企业内部税务制度，把控筹划过程中的成本，做好企业筹划工作，促进企业长远稳定发展。

　　参考文献：

　　[1]李卓.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].中国经贸,2018(19):214-215.

　　[2]王欣玲.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].现代经济信息,2018(24):236.

　　[3]梅蘭月.企业税务筹划风险分析及管理[J].商情,2018(48):12.

　　[4]刘雪芹.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].现代商业,2018(09):113-114.

　　[5]曾世敏.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].纳税,2018(17):37.

　　[6]徐欣.“营改增”后金融企业的税务风险分析[J].中国经贸,2018(14):234-235.

　　《企业税务筹划风险分析及控制措施》来源：《商讯》，作者：段晋廷

转载请注明来自：http://www.zazhifabiao.com/lunwen/jjgl/czjr/47346.html