国企纳税筹划存在的风险与对策

时间：2021-04-22 11:50:18 所属分类：财政金融 浏览量:

国有企业是我国经济的重要组成部分，直接影响着我国经济水平，近年来经济水平不断提升的背景下，国有企业也面临着越来越严峻的挑战，因此，为了更好地迎接挑战，必须要做好纳税筹划工作，提高财务管理水平，降低经营风险，保障企业的正常稳定发展。 一、纳税

　　国有企业是我国经济的重要组成部分，直接影响着我国经济水平，近年来经济水平不断提升的背景下，国有企业也面临着越来越严峻的挑战，因此，为了更好地迎接挑战，必须要做好纳税筹划工作，提高财务管理水平，降低经营风险，保障企业的正常稳定发展。

　　一、纳税筹划工作对于促进国有企业经营发展的重要性分析

　　纳税筹划指的是在遵守法律法规的基础上，为了减少企业的赋税以及费用而开展的工作，是保障企业合法权益的一种方式，因此国有企业开展纳税统筹工作是非常重要的。首先，经济迅速发展的背景下，我国国有企业面临着越来越激烈的竞争形势，而合理地进行纳税筹划，则有助于降低企业的税负，提高其经营效益，确保其在激烈的市场竞争中存活下来。其次，开展合理的纳税筹划，也有利用保护自身的合法权益，通常来说，纳税政策具备较强的强制性以及无偿性，因此，在法律允许的范围内，进行纳税筹划工作，不仅能够降低企业的经营成本，提高经营效益，同时企业也完成了自己的纳税义务，为国家财政收入做出了贡献，实现了经济效益与社会效益的统一。最后，开展纳税筹划工作，也有助于提高企业抵御风险的能力，企业在经营的过程中，存在较大的不确定性，而开展纳税筹划工作，则有助于降低企业的经营风险，促进其正常稳定的运营。

　　二、降低国有企业的财务风险的纳税筹划方式分析

　　当前我国大部分国有企业的纳税筹划工作质量不高，对于资金的支出以及收入并未制定明确的规划，不利于其进一步的经营发展，因此，相关的管理人员必须重视纳税筹划工作，制定科学合理的纳税筹划方式，最大限度降低财务风险。

　　(一)加强对税收政策的研究我国的税收政策正处于不断变化和调整的阶段，因此，无法有效控制税收风险，不确定性较强，由于税收政策往往会根据经济环境调整，一旦国有企业的纳税筹划人员缺乏明确的认识，就无法保证纳税筹划工作的科学性，甚至可能会引发财务风险。因此，为了防止税收政策变化引发的风险，工作人员就需要重视纳税政策的研究工作，首先，企业的财务人员必须加强对税收政策的学习，并将其应用在企业的经营管理中，严格遵守相关的法律法规，制定合理的纳税筹划措施，在确保不违犯法律的前提下，为企业制定最佳的方案。其次，工作人员还应该实时关注最新的税收政策，由于国家的税收政策是企业纳税筹划的起点，如果政策发生变化，则纳税统筹也应该进行相应的调整，才能通过相关部门的审核，通过此种方式，不仅能规避纳税筹划工作带来的风险，同时还能提升企业的经济效益。最后，国有企业还需要加快内部控制制度的建设，对于国有企业的发展而言，加强内部控制是非常关键的，只有逐步完善内控制度，才能为企业管理人员和工作人员之间的沟通交流构建良好的途径，有助于纳税筹划工作的正常开展。

　　(二)注重建立风险预警机制国有企业的经营环境变化较为迅速，而经营环境又往往会导致税收政策发生改变，对纳税工作产生影响，例如，在经济条件较好的时期，国家就会调整税收政策，降低税负，鼓励企业进行投资和扩大经营规模，而如果经营环境不佳，则国家就可能会增加税收，限制企业进行投资和扩张。由此可以看出，经济环境会对企业的纳税筹划工作造成一定的影响。因此，为了消除财务风险给企业带来的损失，国有企业应该逐步建立完善的风险预警机制，例如，可以根据企业的具体情况以及经营环境，建立风险预警机制，通过此种方式，不仅能及时发现企业纳税筹划工作中存在的问题，同时还能结合企业的情况，调整纳税方案，确保经营管理的质量，有效降低由于经营环境变化而引发的风险。另外，在建立风险预警体系时，国有企业财务工作人员必须要提升自己的专业素质，只有对国家最新的政策法规具有明确的认识，才能根据企业的实际情况开展工作，从而确保在遵守法律法规的基础上，进行纳税筹划工作，提升工作质量和效率。

　　(三)提高工作人员的专业素质根据相关的调查研究显示，现阶段存在部分国有企业的管理人员，一味地追求经营利益，导致其经常出现偷税漏税问题，此类违法事件一旦被执法机构查明，则税收部门就会对这类企业进行严格审查，甚至会定期组织工作人员去该部门进行检查，影响企业的信誉，不利于其未来的发展，信誉是企业能够正常经营发展的关键，一个企业失去了信誉，则企业就无法生存。因此，必须要提高国有企业管理人员的专业素质以及法律意识，令其严格遵守国家的法律法规。另外，进行纳税筹划工作的往往是国有企业的财务管理人员，一旦其缺乏法律意识，就会影响纳税筹划工作的质量，这是由于纳税筹划工作需要工作人员在法律允许的范围内，进行合理避税，这对于纳税筹划人员提出了较高的要求，要明确认识到哪些税收必须被纳入到税收计划中，哪些需要被列入到纳税筹划计划中，如果其具备良好的法律意识，就可以有效防止法律风险，令企业享受到税收优化，但是一旦工作人员缺乏良好的法律意识，就会影响纳税方案的质量，影响企业的信誉，甚至会承担法律责任。因此，必须要提升纳税筹划员的专业素质以及法律意识，例如，企业可以邀请该领域的专家和学者，定期为企业的工作人员进行培训，不仅要令其掌握最新的政策法规，同时还需要增强其风险意识和法律意识，保障国有企业纳税筹划工作的正常进行。

　　(四)积极与税务部门展开沟通交流税务行政执法部门是审核国有企业纳税筹划工作的主要部门，由于相关的审核制度并不完善，在具体的审核过程中，尤其是一些存在争议的部分，对于税务执法人员的要求较高，需要其根据自己的专业素质，判断企业的纳税规划是否合理，如果工作人员的专业素质不足，可能会导致企业的纳税筹划工作无法正常开展，因此，需要注重与税务执法机构的沟通交流，积极了解当前的税收政策以及与税收部门执法相关的审核标准，有助于纳税筹划工作的顺利进行。例如，企业可以组织不同级别的工作人员，定期与税务部门的工作人员开展工作交流，及时了解最新的政策法规，或者是审核方式，提高工作效率。另外，国有企业的管理人员还应增加资金的投入，积极引进现代信息技术，构建良好的网络平台，国有企业工作人员在制定纳税筹划方案时，采用现代化的会计信息系统，具有非常重要的作用，不仅可以提高工作效率，同时还能及时发现工作中存在的漏洞，及时制定解决措施，有效规避财务风险。除此之外，企业制定纳税筹划方案是为了提高经营效益，实现可持续性发展，因此，在具体的规划中，不能仅仅将其当作增加利益的主要途径，过于依赖纳税筹划工作，不利于企业未来的发展，更应该考虑的是如何优化企业资源的配置，提升管理质量和效率。

　　(五)统筹安排好纳税筹划工作为了充分发挥纳税统筹工作的作用，企业就必须对其展开合理的安排，例如，以国有企业固定资产的计提折旧为例，由于固定资产的计提方式不同，往往会导致其折旧金额发生变化，影响企业的经营效益，如通常国有企业对固定资产会运用定期折旧的方式，将折旧的费用纳入到当期成本中，如果固定资产的价值为 5 万元，则不同的折旧方式其折旧金额也是不同的，例如如果采用的是加速折旧的方式，表示企业将折旧费用进行提前计算，可能会对企业近几年的利润造成一定的影响，但是却能达到延长缴税的作用，大部分的企业会采用此种方式进行短期的纳税筹划，长远的规划需要结合企业的实际情况进行。另外，纳税筹划员在制定纳税筹划方案时，必须科学合理地安排企业的成本费用，不仅需要列示好预期发生的成本费用，同时还需要收集和整理好这些费用有关的文件，除此之外，相关的工作人员还需要深入研究税法，重点关注税收政策中对限额的要求，例如，招待费用以及工会费用等有关的规定，一旦企业的费用超出了相关的要求，就需要及时调整，按照摊销期限，将其摊销到企业成本中，推动纳税筹划业务的正常开展。

　　三、结束语

　　总而言之，国有企业开展纳税筹划工作，不仅可以合理地规避财务风险，同时还能够提高经营效益，降低经营成本，因此，国有企业的管理人员需要重视纳税筹划工作，实时关注最新的纳税政策，同时建立良好的风险预警机制，更好地迎接市场竞争带来的挑战，促进企业正常稳定的经营。

　　《国企纳税筹划存在的风险与对策》来源：《财经界》，作者：熊海霞

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