企业集团纳税筹划及合理避税策略探讨

时间：2021-05-10 10:09:08 所属分类：财政金融 浏览量:

在企业集团运营发展过程中，纳税是它们必须履行的法律责任和义务，同时纳税也是企业集团财务管理的核心内容，财务部门通过科学的纳税筹划以及合理的避税策略，可以有效减轻企业集团的税务压力，降低企业经营成本，提高利润和经济效益，因此纳税筹划及合理避

　　在企业集团运营发展过程中，纳税是它们必须履行的法律责任和义务，同时纳税也是企业集团财务管理的核心内容，财务部门通过科学的纳税筹划以及合理的避税策略，可以有效减轻企业集团的税务压力，降低企业经营成本，提高利润和经济效益，因此纳税筹划及合理避税对企业集团的健康长远发展意义重大。纳税筹划和合理避税的最终目标都是减少企业集团的纳税额，但纳税筹划和合理避税并不是偷税漏税，而是在合法合理的前提下进行的正规操作。

　　一、企业集团纳税筹划及合理避税的重要性

　　纳税筹划是指纳税人在按照法律规定开展经营活动时，提前对涉及的各项生产、经营、投资、理财等活动进行筹划和安排，旨在减少经营和投资过程中产生的税收，减轻企业的纳税压力，增加企业利润。合理避税是指依托相关的法律法规和财务技术，在合理合法的范围内降低企业税额。纳税统筹和合理避税的工作内容、目标基本一致，都是致力于减少企业的纳税额，提升企业经济效益。因此在企业集团中，纳税筹划及合理避税对企业财务管理的完善和企业健康发展有重要意义。

　　(一)促进企业集团财务管理体系的完善企业集团财务管理的工作目标之一即是企业利润最大化，而资金管理已成为企业财务管理的核心内容，其中纳税筹划及合理避税是资金管理的重要方面。科学核算企业资金，完善资金管理与核算方法，从源头对资金的使用进行科学管控，为企业决策提供参考，使最少的资金发挥最大效用，提升资金利用效率，是以财务管理促进企业健康发展的关键。财务管理部门要完成纳税统筹及合理避税工作，需要积极学习纳税理论方法、了解纳税法律法规、完善财务工作流程、提升人员财务管理能力等，只有这样才能制定出科学合理、切实可行的纳税统筹及合理避税方案，在这一过程中，企业财务管理体系的规范性、专业性都可以得到有效提升，财务管理能力更强，对企业集团的长远发展起到重要作用。

　　(二)促进企业集团经营的健康发展经济效益是企业集团生产经营的最终目标，要想获得更好的效益和利润，降低经营成本是必由之路。纳税是企业经营成本的重要组成部分，很多企业将其视为沉重的经营压力，甚至为了减少纳税额而出现偷税漏税行为，违反了法律法规从而导致企业倒闭。而纳税筹划和合理避税是通过合理合法的方式来降低企业集团的纳税额，企业集团在进行纳税筹划及合理避税过程中，企业会不断学习国家的各项法律法规，纳税意识得到明显提高，同时为了符合税法规定的减免纳税要求，企业会不断对经营投资进行科学规划和调整，企业的生产、经营、财务管理等都会变得更加规范、科学，这样一来，企业集团不仅可以降低纳税额，减轻经营压力，还可以让企业各方面的运营更加规范完善，推动企业经营健康顺畅。

　　二、企业集团纳税筹划及合理避税的策略

　　(一)及时学习和掌握国家最新的税收优惠政策企业集团在开展纳税筹划及合理避税工作时，国家的税收优惠政策是最重要的依据之一，而国家的很多税收优惠政策具有时效性，也一直处于变化和发展当中，所以企业集团的纳税筹划人员一定要注重对国家最新税收优惠政策的学习，这样才能合理的运用税收优惠政策进行避税，提高企业纳税筹划工作的质量和水平。从我国当前的税收制度来看，我国税法制度中优惠政策是多样的，而且针对不同行业、不同企业有着不同的优惠力度和标准，而企业集团的业务范围比较广，所以在纳税筹划上通常具有很大的空间，只要是在合法的和政策允许的范围内，企业集团都可以进行纳税筹划和合理避税。此外，企业之间相关的交易是税优惠政策实施的基础，所以有些税收优惠政策可以在转让定价上开展应用，即对关联企业之间的劳务和商品转让价格进行关联，这时开展纳税优化与合理避税所涉及的范围就非常广泛，不仅要考虑到企业生产产品的价格，还应当考虑原材料的价格，相关工作人员只有认真学习相关的税收优惠政策，才能在集团企业的纳税筹划及合理避税工作中做到游刃有余。

　　(二)合理利用多样化的避税手段集团企业通过多种手段进行合理避税，其最终目的是要是要实现企业整体利益的最大化，所以纳税筹划工作不能只是局限于某一环节，必须具备整体意识和系统思维，能够对多样化的避税手段进行优化组合与合理利用，进而充分发掘企业税务筹划与合理避税的空间，提高企业合理避税的针对性和有效性。首先，企业集团可以尝试缩小税基筹划，这是因为我国的税收制度是在不断发展与完善的，工作人员可以通过筹划计税依据的方式达到合理避税的目的，如可以利用材料核算与折旧的方式，逐步开展合理化、科学化的税收筹划方案，相关的工作人员要从应缴税额的现金价值进行分析，可以利用双倍余额递减的方式，对折旧时税额进行计算。其次，企业集团可以利用合理的筹资方式进行避税，由于企业集团的筹资方式比较多样，所以在纳税筹划与合理避税中可以通过相关政策的优化选择来达到降低纳税额的目的，如企业集团在实际的借款过程中，就可以通过举债方式进行合理避税，这样可以在征税前利用成本利息冲减利润，降低企业所得税，这对企业的纳税筹划与合理避税是大有帮助的，有助于企业在获取足量资金的同时，有效降低融资成本。再次，集团企业还应当科学利用生产经营活动合理避税，这一方法主要是通过税前扣除项目，优化企业的避税效果，如税法规定：“企业在应纳税额的计算过程中，可扣除企业实际发生或者其他相关取得收入的损失、税金、成本、费用及其他支出。”这就要求集团企业的财务管理人员在开展纳税筹划工作中时，要深入分析和综合看待企业的经营利润与成本支出之间的关系，开展科学的纳税筹划，尽可能降低不必要的税负支出。

　　(三)建立纳税筹划风险的预警机制企业集团在开展纳税筹划与合理避税工作时，由于必须以合理、合法、合规为前提，所以整个过程中可以说是机遇与挑战并存，涉税风险是客观存在的，也很难从根本上完全避免。对此，企业集团要想通过税务筹划与合理避税获得更高的利润空间，并必须同步建设纳税筹划的风险预警机制，对于实际运营与纳税筹划过程中的各类风险因素进行统计分析，逐步建立完善的预警信息系统，进而对纳税筹划的关键环节进行有效管控，实现动态化的有效监督。但是由于纳税筹划与合理避税涉及到法律制度比较广泛，参考依据本身具有一定的不确信性，加上不同工作人员对相关法律法规的理解不尽相同，所以集团企业在纳税筹划中的潜在风险是复杂的，但是具体也是可控的。对此，集团企业在开展纳税筹划的过程中，应当对税收政策有基本的认识，除了在企业内部要做到集思广益外，还要主动加强与当地税务机关之间的联系，建立起良好的沟通机制，这样有助于企业对税法制度进行最准确的解答和理解，保障纳税筹划工作过程中参考依据的合理性，将税务风险扼杀在萌芽中，使其处于可控状态。此外，在建立纳税筹划风险预警机制时，集团企业还应当充分结合自身的盈利水平与发展规划，对纳税筹划方案进行动态化的修整与优化，帮助工作人员能够及时掌握动态化信息，将纳税筹划的积极作用发挥到最大化。

　　三、结束语

　　综上所述，随着集团企业运营范围的扩大，对于纳税筹划与合理避税需要给予更高的重视，这不仅是集团企业降低纳税负担的需要，也是企业提高盈利能力和实现可持续发展的需要。对此，集团企业需要提高税务筹划人员的专业素质，加强对国家最新税务政策的学习，争取获得更多的税收优化政策的支持，同时丰富合理避税的手段，建立纳税筹划风险预警机制，这样才能为集团企业的成本节约和效益提升提供有力的支持，进一步提高集团企业的竞争实力与经济效益。

　　参考文献

　　[1]李娜 . 企业纳税筹划及合理避税策略分析[J].时代金融,2020.

　　[2]梁双燕.企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施[J].企业改革与管理,2019.

　　[3]杨贤兰.现代企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].商讯,2018.

　　《企业集团纳税筹划及合理避税策略探讨》来源：《财经界》，作者：李建

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