“营改增”对证券公司的影响与对策

时间：2021-02-23 09:54:56 所属分类：经济学 浏览量:

当前时期，营改增改革工作正在深入展开，这也对很多行业产生了一定影响。营改增带来的主要变化就是税收方式较之过去有明显的不同，其牵涉范围是较广的，证券公司也会受到影响。在营改增改革后，证券公司所要缴纳的是增值税，如此就可使其面对的税收压力大幅

　　当前时期，“营改增”改革工作正在深入展开，这也对很多行业产生了一定影响。“营改增”带来的主要变化就是税收方式较之过去有明显的不同，其牵涉范围是较广的，证券公司也会受到影响。在“营改增”改革后，证券公司所要缴纳的是增值税，如此就可使其面对的税收压力大幅减轻，经济方面所要承受的压力自然就会降低很多。当然，“营改增”也会对证券公司造成影响，因而需要通过行之有效的措施予以应对。

　　一、“营改增”对证券公司运营带来的影响

　　(一)“营改增”对证券公司填制和审查会计凭证方面的影响

　　在“营改增”政策没有实施前，证券公司需要交纳的是营业税，财务人员的纳税操作并不复杂，对税收发票予以填制后交由主管税务部门进行审核即可。然而在“营改增”正式实施后，情况发生了变化，增值税发票中所要填制的内容较多，整个填制过程也相对复杂，除此以外，审查的方式也有明显的改变，这就使得财务人员的工作压力加大。通常来说，企业的规模不大的话，在对增值税发票进行填制时会采用委托方式，也就是由税务机关委托代开。因此说，在“营改增”政策正式实施后，填制增值税发票，以及对会计凭证进行审查必须要更为严格，确保相关的要求能够真正落实到位[1]。

　　(二)“营改增”对证券公司成本费用的影响

　　“营改增”改革能够影响到证券公司的成本，具体如下：一是证券公司为了保证纳税工作顺利展开，必然要投入更多的人力资源，而这就导致人力成本明显增加。对于证券公司而言，为了确保自身和税务部门可以有效对接，则要组织财务人员参加相关的专业培训，确保其对“营改增”流程有切实的了解，并掌握相关的税务知识，这样方可保证纳税筹划真正赋有成效，而这就会使得投入的人力成本加大。二是证券公司所要投入的成本中涵盖了手续费用、佣金支出、支付利息以及管理费用等，这部分成本支出并不可以用来抵扣进项税额，对于规模不大的供应商来说，想要提供发票也是有一定难度的，如此一来，证券公司也就无法实现抵扣目的。三是在“营改增”实施后，纳税系统必须要进行更新，原有的税盘只能够抛弃，如此就会导致证券公司所要投入的成本加大[2]。

　　(三)“营改增”改革对证券公司会计报表的影响

　　“营改增”实施后，证券公司必须要对会计报表予以改变，而其中最大的变化集中在两个方面，即资产负债表、利润表。从资产负债表受到的影响来看，固定资产、无形资产以及应交税费等项目发生的变化是较为明显的，证券公司在改革前对固定资产、无形资产进行购置时主要采用的是资金支付方式，从性质来看，增值税、营业税有较大的差别，前者为价外税。从利润表来看，营业收入、营业支出等项目会出现明显的变化，尤其是营业收入中需要将增税部分予以扣除。比如说，证券公司有100万元的营业收入，如果增值税确定为9%的话，不含税营业收入则为91.57万元，比较后可知，营业收入有一定程度降低。当然，证券公司的税收负担也会有明显降低，从整体的经济收益来看，提高幅度是相对较大的，而这也使得证券公司在市场中的竞争能力切实提高[3]。

　　(四)“营改增”对证券公司组织结构的影响

　　在证券公司中，如果子公司属于独立法人的话，证券公司就不能对增值税进行统一核算，不然一些子公司就无法通过销项税来对进项税进行抵扣，而另外一些公司会出现税抵扣额无法全部利用的情况。对于证券公司来说，应该要对内部结构予以改变，子公司全部变成分公司，如此就可对增值税金额予以统一核算，这样一来，所有的进项税就可全部用来对销项税额进行抵扣，如此就可保证企业所要承担的税负明显降低。

　　(五)“营改增”改革对证券税收

　　公司会计科目造成的影响对于证券公司来说，对科目进行设置时主要包括应交税费、应交增值税等科目，而“营改增”之后，一级科目之下应该要增加关联性较为紧密的二级科目，其中的一些会计科目要依据实际情况予以修改，从证券公司的角度来看，必须要确保对相关的会计科目能够有切实的了解，如此方可保证纳税运作能够有序展开[4]。

　　二、提高证券公司“营改增”改革效果的对策分析

　　(一)建立健全证券公司的“营改增”税收筹划制度

　　证券公司应该要依据自身的实际情况构建起切实可行的筹划制度，对税收政策出现的变化有所了解，即使经济环境变得更为复杂，市场显得较为动荡时依然能够有效应对。证券公司必须要对以下几点予以重点关注，一是要保证税务筹划人才方面的实际需求得到满足，切实做好专业人员的培养工作，确保其专业素质能够有大幅提升，税务筹划能力切实增强，对“营改增”带来的正面影响予以充分利用，使得企业能够获得更大的经济效益。二是要组建起纳税筹划团队，因为证券公司所要面对的税务风险是较大的，将纳税筹划团队的作用充分发挥出来可以使得财务管理的实效性大幅提高，并可使得风险管控效果更为理想。三是要通过有效途径使得财务人员能够切实展开会计核算工作，保证相关的财务信息能够更为准确，如果存在问题的话，则要逐级展开监督，在源头就要避免失误出现。奖励机制也要构建起来，员工有优秀表现的话，则要给予适当的奖励，确保其能够全身心投入到本职工作中[5]。

　　(二)要提高对企业财务风险方面的控制管理

　　对于证券公司来说，在“营改增”政策正式实施后，管理项目一定要具有良好的适应性。税改之后，管理项目有明显增加，而且复杂性大幅提高，财务风险也随之加大，其中的一些是无法预测的，因而证券公司要切实完成好风险评估工作，同时要保证管理能够落实到位。公司间展开合作、交易的过程中，进项税额不能够抵扣的状况必须要切实避免。比方说，证券公司选择合作伙伴的过程中除了要对自身的情况有切实了解外，合作伙伴运营的具体情况也要有清晰的认知，要完成好全面分析工作，在得出结论后在展开协商合作工作。除此以外，经营风险、信用风险也是不可忽视的，通过有效措施来保证内部风险管理能够切实做到位，进而使得经济损失控制在最小范围内。

　　(三)做好税务筹划协调，降低过渡期的成本开支

　　证券公司首先要对内部增值税项予以抵消，而且对外应税服务也要适当调整，进而使得税负能够大幅降低。销项税、进项税之间的差额即为增值税，因而要确保抵消是最为合理的，如此方可使得企业税负切实降低。应税部门采用的纳税措施也要予以适当调整，高税率税种必须要有效规避，如此可以使得纳税负担大幅减轻。其次要将“营改增”具有的优势充分发挥出来，进项税额的抵扣能够切实做到位。对于证券公司来说，要对纳税管理有清晰的认知，税务筹划能力必须要切实增强，对增值税发票展开严格的管控，尤其是要对可以用来进行抵扣的进项税予以分析，切不可出现盲目筹划的情况，在不违反法律法规的前提下，对发票种类进行弹性选择，依据合理的税率来对合作对象进行选择，同时要保证合同的控制能够更为严格。最后要针对金融产品增值税予以有效筹划，对客户的股票投资予以帮助，进而能够赚取合适的佣金。证券公司的投资大多集中在股票、基金以及期货市场中，因而要对操作成本予以切实降低，如此方可保证成本压力得到有效控制。

　　(四)要完善企业会计核算的相关管理机制

　　证券公司在将“营改增”税收改革制度加以实践运用之后，对于那些较为严重的影响，务必要利用有效的方式方法来加以解决，并且要综合工作开展实际情况来编制切实可行的企业会计核算管理机制，结合各方面需要和实际情况来制定各项标准，针对证券公司内部会计核算人员各项工作给予规范性的指导。证券公司需要综合各项制度的落实情况来针对标准化会计核算工作进行监督管控，促进各项工作整体水平和效率的不断提升，从而为各项工作的有序开展创造良好的基础。结语总的来说，“营改增”并非只是单纯地与企业经济收益存在关联，其对于我国社会和谐稳定发展也具有巨大的影响，尽管缩减了政府的财政收入，但是却加快了经济的发展。所以，证券公司务必要结合“营改增”政策来对自身的运营工作进行适当的调整，并且要加大力度积极落实企业内部管理工作，鼓励内部管理革新，改善经营管理水平，提高经济效益，对证券公司企业领导而言，要对“营改增”提高认识，积极采取措施适应“营改增”后的纳税变化，做好相应的税收筹划，提高企业的经济效益，确保证券公司的长远健康发展。

　　参考文献

　　[1]李宗松.“营改增”对证券公司的影响与对策[J].财会学习，2020(02)：186+188.

　　[2]刘复芬.“营改增”对证券公司的影响与对策探讨[J].财会学习，2018(24)：147+149.

　　[3]吴江虹.“营改增”对证券公司的影响及对策研究[J].中国乡镇企业会计，2017(12)：52–53.

　　[4]阚伟迪.“营改增”对证券公司的影响[J].中国国际财经(中英文)，2017(21)：161–162.

　　[5]刘晓凤.探析“营改增”对证券公司的影响及对策[J].科技视界，2017(06)：286+297.

　　《“营改增”对证券公司的影响与对策》来源：《财会学习》，作者：史晓静

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