企业内部审计风险防范措施

时间：2020-10-22 10:23:25 所属分类：会计审计 浏览量:

企业内部审计机制的建立是为了帮助企业更快更好的发展，这就要求企业内部的相关部门需要不断对审计部门提出意见，要求审计部门完善自己的机制，以便企业更好地应对市场竞争中未知的风险。如果审计部门出现差池，那么就会直接影响公司的发展。因此，建立企业

　　企业内部审计机制的建立是为了帮助企业更快更好的发展，这就要求企业内部的相关部门需要不断对审计部门提出意见，要求审计部门完善自己的机制，以便企业更好地应对市场竞争中未知的风险。如果审计部门出现差池，那么就会直接影响公司的发展。因此，建立企业内部审计机制刻不容缓，这直接影响了企业的发展进程。

　　一、企业内部审计风险的含义

　　企业内部审计风险主要表现在机制的建立以及执行两个方面。首先，机制的建立是实行管理的前提。由于规章制度没有明确的相关规定，导致审计部门的工作人员工作不积极，缺乏一定的约束力。其次是执行方面，由于没有合理划分工作范围导致工作流程缺乏系统性，而每个人对工作任务的理解都有所不同，审计的标准不统一，所以最后会出现多种解决方案。每个环节都可能出现一些问题，但是机制的建立和执行这两个方面产生风险的几率较大，所以在防范过程中可以着重加强这两个方面的管理。

　　二、企业内部审计产生风险的原因

　　首先，企业的每个部门都是独立存在的，在工作时互不打扰，因此在这个过程中会产生很多问题。企业当中的会计部门是针对当下花费的账单进行核查，而审计部门是将会计部门的汇总进行核查，由于会计部门要等待实时消费数据，审计部门要等会计部门汇总记录，在这种情况下会出现一定的时差性，这就为企业内部审计出现风险埋下了隐患。其次，企业的审计部门并不能直接给企业带来经济效益，所以企业管理层对这个部门缺乏足够的重视，导致审计部门在执行工作时会遇到多重限制。但一个企业如果缺少审计部门的支持将会造成重大损失。最后，由于企业的资源有限，人员、技术方面都得不到满足，所以只对部分工作进行审计，通过对某一环节的审计来推测整体，在这样的情况下，一定会存在很大的偏差，这无疑又加大了审计的风险。审计工作人员的录取也没有统一的标准，导致录用人员的文化水平参差不齐，与专业的团队相比又存在着巨大的差别，这也是风险产生的另一原因。我国现有的审计技术存在一定的局限性，所以在审计过程中也会产生一定的风险性。

　　三、企业内部审计的作用

　　企业内部审计简单来说是对企业的消费情况进行评估总结的过程，能够清楚地了解企业的资金流动方向，并为下一季度的经济活动提供借鉴，避免不必要的资金浪费，还可以对签订的合同进行审计，减少不必要的财产纠纷。在审计的过程中还可以发现其他部门管理体系是否存在问题，及时纠正其他部门的缺点，只有及时发现并解决企业运营存在的问题才能推动企业发展。审计部门起着监督管理的作用，当审计部门发现问题时会积极修改，督促各个部门完善自己的工作。在市场经济体制下，各大企业都竞相发展，企业内部审计部门能够通过大数据来分析自身企业运营中可能存在的问题，并对现有的发展模式进行分析，这样一来，有利于企业及时去调整发展方案，朝着更好的方向前进。四、防范企业内部审计风险的措施一个企业要想稳步前进发展，就需要有一套完整的管理体系，其中审计部门是必不可少的，只有不断完善审计部门才能使企业得到更好的发展，下面提出几点关于防范企业内部审计风险的建议。

　　(一)规范企业内部审计规章制度

　　企业的各个部门都应该有自己的规章制度，这些规章制度都应该在公司总制度下执行，如同我国的法律法规都应当以宪法为根本准则一般。设置完整的审计制度可以帮助相关工作人员更好地管理部门，确保审计部门不出现纰漏。同时，企业还应该根据自身的优势与特点制定适合自己的规章制度，最大限度发挥自己的优势，避免自己的劣势。在进行审计的过程中还要对企业进行动态观察，从而加强审计的准确性，最为重要的一点就是企业内部审计的所有工作都应以不违背国家法律为前提。

　　(二)审计部门的工作人员应加强沟通

　　企业内部审计工作多以小组的形式开展，小组组长要与小组成员团结一致，小组组长要将组员的意见传达给审计部门的负责人，小组组长在整个过程中起着至关重要的作用。小组组长根据每位小组成员擅长的领域进行分工，遇到问题时及时进行沟通。小组组长向部门负责人汇报情况时，针对所发现的问题以及解决措施进行汇报，准确传达组员的意见。这样及时沟通的工作模式可以有效提高公司内部审计工作效率，有利于推动企业的健康可持续发展。

　　(三)提高企业内部审计人员的素质

　　提高企业内部审计人员的素质需要严格把控三个环节。第一个环节是严格录取审计工作人员，规范招聘工作人员的流程，首先是笔试，审计工作人员要了解自己所要应聘岗位的工作内容，通过考试才能进入面试阶段，如果说笔试是考验人们的专业知识能力，那么面试是考验人们的临场发挥能力，面试官可以问一些临场发挥的问题，如当发现账目不清时你会如何做。选择具有审计相关知识的人可以从一定程度上防范企业内部的审计风险。第二个环节要努力发挥人才的优势，给予丰厚的待遇。一个人的潜力是无限的，如果企业设置一定的奖惩制度，对于积极完成任务并超前完成任务的人员进行表扬，对于未完成工作的人员也要适当进行惩罚，只有奖罚分明才能更好地激励员工努力工作。当今是日新月异的时代，各种技术都在不断革新，只有掌握最新的审计技术才能够完成任务，避免审计带来的风险。所以第三个环节中，企业要定期对审计部门的工作人员进行培训，学习最先进的审计方法，只有互相学习才能获得共同进步。

　　五、结语

　　企业要想在市场经济体制下处于屹立不倒的地位，就必须规范和完善审计机制，学会如何防范风险。本文为企业内部审计部门提出几点规范风险的建议，内部审计部门在整个企业发展的过程中起着重要作用，审计部门能够为企业规划风险、调整发展方向，及时发现问题并加以改正。所以企业要正视审计部门给自身带来的效益，积极完善审计部门结构体系，不断学习优秀的审计方法和技术，并对相关工作者进行培训，提升企业内部审计人员的工作素质，使其能够准确发现审计风险并进行防范，更好地促进企业发展。

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　　[4]谢明净.关于企业内部审计与风险防范的探讨[J].纳税,2019,13(16):200.

　　《企业内部审计风险防范措施》来源：《商讯》，作者：李青竹

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