企业内控审计的现状与运用策略

时间：2015-12-20 13:02:26 所属分类：会计审计 浏览量:

1 内控审计工作的概述 企业的内部控制审计工作是一种相对独立的保证工作和咨询工作，它的最终目的就是为企业创造更多的价值，提高企业的经营运作效率。 它可以对企业的多个方面的管理活动进行评价和优化，例如对风险的管理、控制和预防等，促进风险管理的高

　　1 内控审计工作的概述

　　企业的内部控制审计工作是一种相对独立的保证工作和咨询工作，它的最终目的就是为企业创造更多的价值，提高企业的经营运作效率。 它可以对企业的多个方面的管理活动进行评价和优化，例如对风险的管理、控制和预防等，促进风险管理的高效性，实现对内部控制的有效性作出正确的判断，其最终的出现点还是以企业的大局利益为目的的。

　　2 企业内控审计的重要性分析

　　（1）监督作用。 企业在对决策的执行过程中需要有一个专门的负责监督的机构进行实时的监督，这样可以保证决策的高效实施，也可以准确判断出决策是否科学合理，有利于促使经济管理活动向着更为健康的方向发展。 内控审计部门是对企业各项活动的审查监督，它可以对企业决策的合理性进行实时的监督审计， 对存在的不规范操作可以及时的采取措施解决，从而起到加强企业控制管理，促进企业稳定正常的发展运行。

　　（2）杠杆作用。 企业经营过程中需要对风险管理这一块内容进行重点关注，不能忽视，要定期的对风险进行科学评估，确保企业战略规划的严谨高效，在这一层面，企业的内控审计相对于其他的第三方的审计而言， 所发挥的杠杆作用更为明显。内控审计在企业管理中具有很高的可信赖性，可以确保企业管理系统的健全完善，使整个管理系统始终维持下较低的水平位置，减少了不必要的重复工作，可以把企业的管理决策贯穿到整个企业内部，从而发挥了杠杆作用。

　　（3）有利于保持企业控制活动的正确性。 企业的内部控制审计工作可以对企业的各项控制活动起到较为公正、客观的评价和鉴定，它的重点方向是在经济活动的合法合规、目标的完成以及日常经营效率等方面的体系保障状况，通过对这些方面的鉴定与评估， 可以综合反映出企业的各项控制管理活动是否正确合理，对于欠缺的地方可以及时的提出修正意见，可以确保控制活动的高效实施完成。 可以说，它是企业内部控制的又一次控制活动。

　　3 当前企业内控审计的现状分析

　　3.1 内控审计部门的功能发挥不够彻底

　　在现代企业的内部结构构成中，内控审计工作是企业防范经营风险、加强企业管理的重要审计评价活动。 站在执行程序的角度来看， 内控审计人员要立足于企业的总体经营状况，把企业的控制环境、风险评估、控制活动等方面包含在评估体系中，然而，当前很多的企业内控审计部门的任职人员在进行审计活动时，很多的工作人员只是按照改正错误的原则对执行程序上授权审批的某些遗漏点以及盖章审批等不属于中大型的风险， 而且在执行内部制度欠合规等控制瑕疵做重点的披露，这样的话就会使企业内控的整体性造到了破坏，使企业内控审计对于一些重要的风险充分评估和把握得不到重视，阻碍了内控审计工作的整体效用发挥。

　　3.2 内控审计体系的不完善

　　现代企业中，对于内控审计体系的建立还处于不完善的阶段，缺少必要的层次性和针对性，造成内控审计工作开展的盲目无序，没有形成一种高效的运行体系，对于企业的子公司和行业特色没有清晰的把握，常常是把既定的模式运用到各个子公司中，这样就是去了其原有的价值和意义，造成与实际的状况出入较大，使内控审计工作的可信度大大降低。 另外，审计部门的设置没有考虑到其与相关部门的管控相对独立性，使其制衡性减弱，出现内部职能问题时，不能及时的处理解决。

　　3.3 内控审计工作的落实不到位

　　内控审计工作作为企业管理的重要组成部分，需要企业予以重视，对于企业内部控制出现的缺陷和较弱的环节进行及时的改正，不断的优化完善，提升管理的效率和水平。 造成企业内控审计工作落实的不到位的原因是多方面的，甚至于很多的问题存在着屡次发生的现状，在进行问题的整改时，没有一个统一的整改标准，由于利益的因素会使整改工作落实不到位，审计部门的权利也非常的有限，造成内控审计工作的发挥空间过于狭窄。

　　4 加强内控审计工作在企业管理中的运用策略分析

　　4.1 创新内控审计的方式，增强审计能力

　　社会的发展使得企业内控审计工作的标准不断的提高，因此，就需要企业在新形势下及时的跟随时代变化，创新内控审计的方式，把内部审计和外部专家相结合，实行跨专业、跨部门的交叉审计，对内控审计的增值建议予以重视，促进业务管控水平的不断提高。 对于内控审计的创新改革可以从以下几个方面入手：第一，改变单一的事后审计模式，转变为事前防控；第二，实行全过程的监督监管，保持内控审计的动态性；第三，不断的更新内控审计的手段，大力利用先进的信息技术，实行信息化的内控审计方式，不仅要加强实地审计，还要对风险控制的内控信息化系统进一步加强完善，尽可能的把内控制度贯穿于整个企业的各个控制系统中，实现对动态风险的自动化控制。

　　4.2 提高审计人员的业务素质，提高审计水平

　　业务能力强，综合能力高的审计人员是确保企业高效实施内控审计制度的重要前提保障。 在企业的实际运行中，要提高审计人员对内控审计工作的重要性的认知，从意识上形成重要的认识，企业在此基础上，进行一系列的培训教育工作，不断的提高审计人员的综合业务素质水平，建立一支专业性强的高素质人才队伍。 除此之外，企业还要为内控审计工作的顺利开展创造有利的条件和环境， 对充分尊重审计人员的自身发展，实行合理工作的绩效考评，从人力资源的角度确保企业内控审计工作的正常运行。

　　4.3 重视监督监管的作用

　　由于内控审计工作涉及到的工作面较多，在实行时较为复杂，因此，就需要企业有一支健全的监督监管队伍，对内控审计工作进行全工程的监督管理，促进内控审计质量的提升，在全过程的监督体系下，可以确保内控审计工作的全面高效，不会出现较多的遗漏点，使企业的管理活动更为严谨高效，从而促进了内控工作的健康发展。

　　5 结语

　　内部控制审计工作在现代企业管理中的运用具有十分重要的价值，可以对企业的健康稳定运行起到充分的保障作用。 针对于当前内控审计中存在的问题， 需要企业根据自身的实际状况，加强监督监管，采取具有针对性的高效应对措施，形成符合企业实际的健全的内控审计体系，从而促进企业管理的科学合理。

　　参考文献：

　　[1]李勇。浅析内控审计在企业管理中的应用[J].企业改革与管理，2014（24）：216.

　　[2]宋颖曼。试论内控审计在企业管理中的应用[J].现代商业，2013（03）：223-224.

　　[3]吴寿元。企业内部控制审 计研究[D].北 京：财 政部财政科学研究所，2012.

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